Podatek od zysków kapitałowych

Podatek od zysków kapitałowych to tzw. podatek Belki. Ten zryczałtowany podatek dochodowy dotyczy osób fizycznych. Stawka opodatkowania wynosi aktualnie 19%, a urząd podatkowy pobiera ją od wszystkich dochodów kapitałowych. Każdy, kto przeznaczy swoje zaoszczędzone pieniądze na lokaty, konta oszczędnościowe lub zainwestuje w obligacje państwowe, musi liczyć się z koniecznością opłacenia podatku Belki.

Podatek od lokat i dochodów kapitałowych to zobowiązanie, które dotyczy przede wszystkim inwestorów. Ustawodawstwo w Polsce dąży do tego, aby zacieśnić politykę podatkową w ramach Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych [1]. Ten dokument reguluje wszelkie kwestie związane ze stawkami pobieranego podatku przez organy podatkowe w kraju. 

Podatek od zysków kapitałowych – co to?

Zgodnie z Art. 30a i 30b Ustawy o podatku od osób fizycznych zryczałtowany podatek Belki pobierany jest wyłącznie od dochodów kapitałowych wypracowanych przez osoby fizyczne. Opodatkowaniu nie podlega cała suma posiadanego kapitału, który został przeznaczony na inwestycje.

Przykładowo: oszczędności w kwocie 10 000 złotych przekazane na lokatę bankową 8% w skali roku wypracują odsetki na poziomie 800 złotych. Od tej kwoty trzeba odjąć podatek Belki, czyli: 800 x 19% = 152 złote. Finalnie po roku przetrzymywania środków na lokacie można osiągnąć zyski wynoszące 648 złotych.

Podatek Belki obowiązuje w Polsce od 2002 roku. Początkowo stawka opodatkowania wynosiła 20% i dotyczyła tylko osób, które przechowywały wolne środki na depozytach bankowych i lokatach. Rok 2004 przyniósł pewne zmiany, w ramach których obniżono podatek od zysków kapitałowych do 19%. Niestety tym samym rozszerzono zakres występowania tego obowiązku podatkowego.

Podatek od zysków kapitałowych – jakie środki obejmuje?

Zgodnie z aktualnymi przepisami tylko niektóre przychody z zysków kapitałowych są opodatkowane stawką 19%. Podatek Belki zgodnie z Art. 17 Ustawy o PIT obowiązuje w przypadku takich przychodów kapitałowych, jak:

• odsetki od pożyczek
• przychody z dyskonta
• oprocentowanie papierów wartościowych
• dywidendy i inne przychody osób prawnych
• dochody w ramach udziału w funduszach kapitałowych
• dochody z tytułu przeniesienia akcji
• środki przeniesione z otwartego funduszu emerytalnego po śmierci podatnika
• dochody z tytułu przeniesienia środków z rachunku w ramach pracowniczego funduszu emerytalnego
• dochody w ramach zwrotu środków zgromadzonych na IKE (Indywidualnym Koncie Emerytalnym)
• zagraniczne odliczenia podatkowe
• dochody w ramach umowy ubezpieczenia na życie.

Krótko mówiąc, podatek od zysków kapitałowych to inaczej podatek od lokat bankowych, kont oszczędnościowych, obligacji, papierów wartościowych i pracowniczych funduszy emerytalnych.

Podatek Belki – kogo obowiązuje?

W Polsce prawie wszystkie zyski kapitałowe są objęte podatkiem Belki. Zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym danina na rzecz organów podatkowych w Polsce jest pobierana wyłącznie od osób fizycznych. Warto dodać, że podatku Belki nie unikną osoby zamieszkujące i osiągające dochody w Polsce, a także za granicą. To oznacza, że w kraju każda osoba osiągająca jakiekolwiek dochody kapitałowe musi liczyć się z tym, że prawdopodobnie będzie zobowiązana do opłacenia podatku od zysków kapitałowych.

Są też pewne wyjątki, kiedy podatek Belki nie obowiązuje. Dotyczy to takich przychodów, jak:

• odsetki i dyskonta od papierów wartościowych, które zostały wyemitowane przez Skarb Państwa i jednostki samorządów terytorialnych przed 1 grudnia 2021 roku,
• prawa wynikające z papierów wartościowych nabytych przed 1 stycznia 2004 roku
• udział w funduszach kapitałowych nabytych przed 1 grudnia 2001 roku
• odpłatne zbycie nabytych obligacji Skarbu Państwa przed 1 stycznia 2003 roku
• odsetki od środków pieniężnych zebranych na terminowych lokatach bankowych założonych przed 1 grudnia 2001 roku.

Aby uniknąć podatku Belki, można też wykorzystać konta IKE i IKZE. Wystarczy gromadzić środki pieniężne na takich rachunkach aż do ukończenia 55 lub 60 roku życia. Wypłata po tym czasie jest nieopodatkowana.

Ile wynosi podatek Belki?

Obliczenie wysokości daniny należnej na poczet Urzędu Skarbowego w Polsce nie jest trudne. W przypadku zysków kapitałowych obowiązuje 19% podatek Belki. Jak obliczyć kwotę należną do odprowadzenia do organów podatkowych?

Przykładowo: zyski kapitałowe w ramach założonego konta oszczędnościowego wyniosły dokładnie 1500 złotych. To kwota, która zostanie pomniejszona o 19% stawkę podatku dla przychodów z zysków kapitałowych. To oznacza, że wartość podatku wyniesie 285 złotych, a rzeczywiste przychody podatnika to 1215 złotych.

Każda osoba, która osiąga jakiekolwiek zyski kapitałowe podlegające pod podatek Belki, jest zobowiązana do rozliczenia się z US na rocznym zeznaniu podatkowym PIT-38. Jedyny wyjątek stanowią w tym przypadku lokaty i rachunki bankowe, które są rozliczane bezpośrednio przez instytucje finansowe.

Podatek od zysków kapitałowych – czy jest obowiązkowy?

Zgodnie z aktualnymi przepisami podatkowymi podatek Belki obowiązuje wszystkie osoby w kraju, które osiągają udokumentowane zyski kapitałowe. Po wypracowaniu jakichkolwiek zysków z lokat, kont oszczędnościowych lub w ramach inwestycji giełdowych, koniecznie trzeba liczyć się z przymusem odprowadzenia podatku.

Podatku od dochodów kapitałowych można uniknąć legalnie, choć to bywa trudne. Podatnicy, którzy nie chcą płacić podatku Belki, mogą pomyśleć o inwestycjach w instrumenty finansowe zwolnione z opodatkowania, np. IKE i IKZE.

__________

[1]  https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19910800350/U/D199103…