Leasing

Rodzaje leasingu

Leasing to umowa cywilnoprawna podpisywana pomiędzy leasingodawcą a klientem. Finansowanie zakupu mienia jest dostępne zarówno dla przedsiębiorców, jak i klientów prywatnych.

Leasing najczęściej kojarzy się z zakupem samochodów, jednak można z jego pomocą sfinansować także inne ruchomości: sprzęt medyczny, gastronomiczny, motocykle, wyposażenie biura, komputery, nowoczesny sprzęt kosmetyczny. 

Decydując się na taką formę nabywania, warto poznać rodzaje leasingów.

Leasing operacyjny i finansowy to oferty skierowane wyłącznie do przedsiębiorców. Dzięki temu mogą znacznie łatwiej i szybciej nabywać wyposażenie, przy jednoczesnym zachowaniu płynności finansowej. Leasing najczęściej nie generuje wysokich kosztów początkowych, dzięki czemu przedsiębiorcy mogą nabyć dowolnie wybraną ruchomość bez większego ryzyka.

Umowy cywilnoprawne dotyczące finansowania  są dostępne także jako leasing dla osoby prywatnej. Na taką formę wsparcia mogą zdecydować się osoby, które wykazują odpowiednio wysoką zdolność kredytową i dysponują wymaganym wkładem własnym (to warunek opcjonalny). 

Dokładne regulacje odnoszące się do umowy leasingowej są zawarte w Obwieszczeniu Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 9 czerwca 2022 roku w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy – Kodeks cywilny [1]. W ramach umowy leasingu finansujący zobowiązuje się nabyć daną rzecz i oddać ją leasingobiorcy w ramach podpisanej umowy.

Leasing – na czym polega?

Na czym polega leasing? Jest to jeden z produktów finansowych, który umożliwia wygodny zakup wybranej ruchomości z płatnością w miesięcznych ratach. Leasing jest formą finansowania dopasowaną do potrzeb głównie przedsiębiorców, choć coraz częściej można spotkać się z ofertami leasingu konsumenckiego, czyli dla osób prywatnych.

Leasing finansowy, operacyjny lub konsumencki to umowa zawierana pomiędzy klientem a leasingodawcą. W ramach takiej umowy można sfinansować nawet do 100% wartości ruchomości bez wkładu własnego. Płatność za korzystanie z przedmiotu uwzględnionego w umowie leasingu odbywa się w miesięcznych ratach – stałych lub opartych na wskazaniach WIBOR – najczęściej 1M.

Zgodnie z definicją przedstawioną przez Główny Urząd Statystyczny leasing to umowa dzierżawy, która daje inwestorowi dostęp do określonych dóbr bez konieczności ich zakupu. Leasingodawca na podstawie umowy przekazuje leasingobiorcy dany przedmiot w zamian za ustalone miesięczne płatności [2].

Rodzaje leasingu

W Polsce wyróżniamy kilka rodzajów leasingu, które dotyczą przedsiębiorców i osób prywatnych. Przed podpisaniem umowy warto przeanalizować wady i zalety konkretnego rozwiązania. W ten sposób o wiele łatwiej można podjąć decyzję i podpisać umowę na leasing finansowy, operacyjny, zwrotny czy nawet konsumencki.

Leasing operacyjny

Za leasing operacyjny uznawana jest umowa pomiędzy przedsiębiorcą a firmą finansującą, w ramach której suma opłat jest równa początkowej wartości przedmiotu leasingu. W tym przypadku opłaty amortyzacyjne (koszty wynikające ze stopniowego zużywania się przedmiotu leasingu), bierze na siebie firma udzielająca leasingu. Przedsiębiorca  natomiast zobowiązany jest do dokonania wpłaty początkowej i comiesięcznych opłat (rat netto).

Podatek VAT jest wliczony w miesięczne raty leasingu, natomiast opcja wykupu przedmiotu leasingu jest uzależniona od stawki amortyzacji oraz ustalonego procentu wartości wykupu po uiszczeniu ostatniej raty. 

Leasing finansowy

Leasing finansowy różni się nieco od operacyjnego. W tym przypadku odpisy amortyzacyjne bierze na siebie leasingobiorca. Umowa może trwać dłużej niż 12 miesięcy, natomiast część odsetkowa raty to koszty uzyskania przychodu firmy. Decydując się na leasing finansowy, trzeba pamiętać, że podatek VAT należy opłacić z góry wraz z pierwszą ratą. Atutem takiej umowy jest fakt, że przedmiot leasingu staje się własnością leasingobiorcy po zakończeniu umowy.

Leasing konsumencki

Leasing konsumencki to forma finansowania podobna do kredytu samochodowego. Miesięczna rata w tym przypadku obejmuje kwotę netto + podatek VAT. Leasing dla osoby prywatnej wymaga też wykupienia polisy ubezpieczenia OC + AC + NNW (w przypadku finansowania auta lub motocykla).

Leasing zwrotny

Leasing zwrotny to ciekawe rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy potrzebują dodatkowych środków na prowadzenie dalszych działań rozwojowych w firmie. W ramach takiej umowy leasingobiorca jest dostawcą przedmiotu wskazanego w umowie. Przedsiębiorca sprzedaje konkretny środek trwały, otrzymuje dodatkowe środki, a następnie leasingodawca umożliwia dalsze korzystanie z ruchomości w zamian za miesięczne płatności rat.

Leasing – kiedy warto skorzystać?

Leasing to forma finansowania, z której warto skorzystać zawsze wtedy, kiedy w firmie liczy się maksimum oszczędności  i rozwój. Podpisując umowę z leasingodawcą, można ograniczyć koszty początkowe zakupu pojazdów i maszyn potrzebnych do dalszego rozwoju działalności.

Wykup mienia po zakończeniu umowy – kiedy jest możliwy? 

Wykup przedmiotu leasingu jest możliwy praktycznie zawsze. W trakcie podpisywania umowy wystarczy ustalić kwotę lub procent wartości wykupu mienia po zakończonej umowie leasingowej. Przykładowo: biorąc leasing konsumencki, można wykupić wybraną ruchomość  za ustaloną kwotę, która jest płatna w ramach ostatniej raty. Alternatywą jest przedłużenie leasingu o pozostałą kwotę i płacenie miesięcznych rat zgodnie z harmonogramem.

Leasing – zalety i wady tego rozwiązania

Zalety:

• niewielkie koszty finansowania,
• szansa na utrzymanie płynności finansowej,
• łatwiejsze księgowanie kosztów,
• liczne odpisy amortyzacyjne,
• minimum formalności.

Wady:

• w trakcie trwania umowy przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy,
• konieczność płatności podatku VAT,
• wymagany pełny pakiet ubezpieczeń (w przypadku pojazdów).

Leasing a kredyt – czym się różnią?

Różnice pomiędzy leasingiem a kredytem dotyczą głównie kosztów, amortyzacji i procedur. Leasing znacznie łatwiej pozyskać w porównaniu do kredytu bankowego. Co więcej, umowę leasingu znacznie łatwiej zakończyć aniżeli zobowiązania bankowe. Alternatywą dla leasingu i kredytu bankowego może być pożyczka leasingowa.

________

[1] https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20220001360/T/D202213…

[2] https://stat.gov.pl/metainformacje/slownik-pojec/pojecia-stosowane-w-st…